商业保理公司在开展保理业务尽职调查时可能会遇到各种各样的问题,而这些问题对于保理商的尽调开展至关重要,有哪些常见问题、又应该如何应对这些问题?这是保理商需要重视的,下文将围绕这两点进行展开。

         第一,资料是否完整且真实可靠?

         在保理商进行尽职调查时,其得出的调查的结论的来源依据通常是客户提供的相关的文件资料。而这个文件资料的真实性、准确性、完整性则依赖于客户,客户可能出于自身利益的考虑,来选择性地提供文件,有时甚至故意篡改、毁坏、调包文件的内容物。保理商为了应对这些问题,通常可以考虑做一些应对措施来验证文件资料的真实性、准确性和完整性。下面以对交易单据的尽职调查为例来说明应对措施:

  1. 临时要求提供相关的资料,突击式的调查,不让客户有准备。
  2. 对于整个交易的流程的所有的文件都进行检查,如订单、发货单、运输单、签收单、发票等等。
  3. 对于一些合同内如不可转让、不可抵押之类的限制性条款要高度重视,避免后期发现根本不适合保理业务的开展。
  4. 对于所有的不一致或者存在疑问的合同内容都应该向有关人员进行询问调查,确认其是否合理,并对相关的结果进行记录。

第二,如何处理未来的应收账款?

在现实市场中,保理行业内对于未来的应收账款如何进行确认以及是否能在其基础上来展开保理业务尚未达到共识,在保理纳入银监会的管辖范围后,中国银监会陆续发布了《关于加强银行保理融资业务管理的通知》(银监发[2013]35号)及《商业银行保理业务管理暂行办法》(银监会令2014年第5号)等规范性文件,文件中明令禁止银行从事针对未来应收账款来进行保理融资业务,但对于商业保理公司则无相关的硬性规定,这也为国内的商业保理的发展创造了一个较为宽松的环境,有助于商业保理是创新和发展。而在学界,则有许多理论学者表示,未来的应收账款的转让和受让,若是基于已经签订的合同,但需要合同当事人履行一定的义务或者达到一定的条件或者经过一定的时间等,才由或有债权转为现实债权,但考虑到这种现实债权的可能性以及利益的存在的可能性,为活跃交易的开展,应该允许在未来债权的基础上开展保理业务。当然,如果合同尚未签订,或有债权也没有转化为现实债权的交易基础,这种债权尽管有可能成为现实债权,但也不应该允许保理融资的开展,这主要出于风险的考虑。就业务可能存在的风险来说,未来的应收账款无论是否有现实的基础交易背景,其不确定性以及风险性还是很大的,保理商需要谨慎的对待。