保理商在调查完客户的基础情况之后,保理商还需要对保理业务标的的应收账款和交易背景的相关情况进行调查。只有保证交易是合法有效、应收账款是合法可转让,保理业务才能继续开展。

  • 交易背景的真实性调查

保理商在开展商业保理业务的过程中,必须要警惕虚假交易、欺诈交易、应收账款重复融资、多次质押的风险。对于保理业务受让的应收账款背后的交易的情况的调查是保理商开展尽职调查最重要的一环。只有保证交易的真实有效才能保证保理商在债权到期后得到偿付。

背景交易的真实有效性的调查一般通过下面几点展开:

重点审核发票、运输凭证、保险单、产地证明、包装凭证、检验凭证、结售汇证书、退税单据等相关的文件证书,尤其关注对于发票的审核,虽然由于各种监管技术和手段的创新以及发展,伪造发票已经很少见,保理商可以通过直接查询税务局的有关记录来验证发票的真伪。但是发票审核的内容除了合法和真实之外,还需要核对具体的内容和信息,例如核对发票日期、发票的收款人和应收账款的债权人是否相同、发票对应的货物信息是否和交易双方签署的合同相同、发票的金额是否和合同中注明的金额相同等。

此外,对于其他单据如运输单、签收单、包装单等其他相关单据的审核也十分的重要,可以从其他的方面来佐证背景交易的真实和有效。验证各种单据上标注的内容是否一致,是否可以相互验证是证实交易真实性的重要手段。

  • 应收账款的转让的合法有效性的调查

对于标的的应收账款合法和有效性的调查是开展保理业务的前提。调查主要有下面几个方面:

  1. 可转让性

保理业务标的的应收账款必须是真实合法且具有可转让性,保理商必须确定应收账款的转让是不受法律限制的,这样才能保证业务是可开展的。

  • 应收账款债权的完整性。

保理商受让的债权必须是该笔应收账款所拥有的全部的权利,这包括应收账款的各种收益权、损失补偿权,及债务人在破产清算或者停止经营等情况下可能导致的各种清算的收益权等,保理商在受让相关的应收账款之后,应该可以在这些情况发生时,能够参加清算程序或者其他的相关的程序,依法享有对全部或者部分债权的放弃、豁免或者延期等的相关权利,以及其他应收账款的各种担保权、以及债权的如实体权利和程序性权利等等,例如抗辩权、异议权、抵消权、时效抗辩权等各种权利。

只有在以上两个方面对应收账款的内容进行了全面仔细的审查,才能保证商业保理业务是可以开展的,保理商才能因此获得收益的保证,降低坏账的风险问题。