商业保理是一项具有一定风险的业务活动,保理商在开展保理业务之前必须谨慎行事,尽职调查便是控制风险的必要手段,保理业务的尽职调查的内容十分丰富,主要有客户的基本情况的调查、基础交易的调查、应收账款的调查等。下面主要介绍第一步,对于客户基本情况的调查。保理商对于客户的基本情况展开调查,这主要包括如下几个方面:

  1. 主体的资格情况。

在开展业务前,必须确定客户是合法经营的并且具备叙做保理业务的资格,这一般需要查阅相关的许可证书、工商证书等文件,来调查对手方的注册情况、工商变更情况以及存续状态等。

  • 股东和实控人的情况。

对于关联方交易、虚假交易以及欺诈交易等交易形式的识别和防范从股东及实控人着手调查是必不可少的步骤,保理商从企业的股东状况入手,相关的情况应该调查至国有控股单位以及自然人的状况。

  • 独立性的情况

企业必须具备独立性,其经营发展必须独立于利益相关方,如股东、实控人、关联方等否则,这些主体便能轻易地利用一些如关联方交易等的手段,将企业的资产和收益等转移到自己的手中,因此,保理商获得利益保障的关键在于企业的独立性,保理商在开展保理业务前必须对企业的业务、资产、人员、财务、机构等的独立性进行调查。

  • 治理有效性的情况

企业必须设立合理的组织结构和治理结构来保证企业的良好的运作,规范合理的运作模式才能保证企业的稳定的经营和发展,保理商只有对此进行深入调查才能保证自身利益。

  • 资信情况

这不仅包括客户的信用情况还包括客户的下游买家的信用情况,以及客户的董事、监事、高级管理人员、甚至财务人员等的信用情况,保理公司必须动用各种资源和渠道对此进行调查。

  • 财务情况

资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关附注,这“四表一注”的内容是保理商在尽职调查的过程中的必查项目。只有这些资料的内容真实且合理,才能开展保理业务。

  • 相关行业的情况

对于客户所处的行业的整体的情况进行调查和分析也是保理商必须做的,只有了解客户所在行业的情况以及整个行业的未来发展趋势才能对于客户的相关情况的合理性做出判断,明确客户在行业中的地位以及业务开展的可行性。行业的情况貌似太过笼统、宏观,但其实对于客户的同业企业的分析,对于客户的资质调查十分重要,一些关键指标,如应收账款周转率、存货周转率、资产负债率等,将客户的情况和对标企业的相关情况进行对比分析才能将财务信息的分析更为明确与有意义。

         对于客户基本情况的调查是保理尽调的第一步也是十分重要的一步,必须全面、谨慎的开展。