在商业保理业务中,保理公司受让供应商的应收账款后,向其提供应收账款融资、管理、催收、信用担保等综合性服务,保理公司的资金收回主要是购货方的还款。保理公司为保证能得到回款,通常会在合同中约定供货方即债权人把相应的购货方即债务人汇款的账户质押给保理公司。但这种账户的质押与现行的法律中所承认的标准的质押模式并不一致,有一定的法律风险。

         现行的《担保法》条例中并未明确表明商业银行的账户是否是可以质押的财产形式,其归属于权利质押或者动产质押的类别也没有确定的说法。然而现实中,银行账户质押也是被法律界所承认的。

         对于一笔保理业务中银行账户质押的有效性的确定,有法律规定了,需要下面几个条件同时成立:

         第一,保理公司需要将其执行业务的标的的应收账款的相关要件,如:债权人、债务人、金额、期限、保理专户的账户名、预计回款时间、金额等,在央行指定的网络平台下的专门的子目录下做好记录和公示工作。

         第二,每一笔业务都必须拥有一个独立的账户,若发生多笔业务共用一个账户的情况必须要明确各笔业务与账户的一一对应的关系。

         第三,三方当事人:保理公司、卖方以及商业银行必须就其开立的账户签署相关的监管合同,明确此账户不会用于其他资金出入。

         在实际操作中,保理业务可能不能全部满足以上的三条,此时,对于银行账户质押有效性的判断需要把握“资金特定化”和“转移占有”这两个要点。

         对于资金特定化需要把握以下四点:

         第一,必须保证其所质押的账户是保理专户,独立于其他的账户,保理专户内的资金也和卖方的其他的资金或者财产相互独立。

         第二,卖家提供的质押账户必须是专户专用的,不能用于除所担保的应收账款的资金出入之外的其他的业务的结算。

         第三,保理专户中每一次的资金出入必须有与之对应的保理业务。

         第四,必须保证质押的银行账户内的资金是不会浮动变化的。

         对于转移占有这一要点则需要重点把握以下两点:

         第一,保理商必须明确指定卖家质押的银行账户的开户行。资金在转移占有时,其所有权也会跟着转移过去。此外,通常情况下,用户对于银行账户中的资金只享有债权而无所有权。

         第二,对于转移占有有效性判断的一个关键因素是对于质押账户的控制权是否属于保理公司,特别是在商业保理中,保理商不是银行,其对于账户中的资金的出入的控制权显得尤为重要。在实际操作中,保理公司可以通过多种手段来控制质押账户,例如签订三方协议书,请求银行对于该账户进行监管,不让卖家在未经授权的情况下动用保理专户中的资金。