一、供应链中的应收账款保理

什么是供应链保理?在供应链中涉及采购、加工、运输、仓储、供销等流程,通过控制物流、资金流、信息流等环节,为供应链上下游各主体间的应收账款提供保理融资服务,是保理融资服务与实体生产经营的结合。

供应链保理以核心企业为中心,为其上下游企业以其与核心企业之间的真实贸易合同所产生的应收账款为基础,提供供应链应收账款保理融资,所用到的形式包括应收账款质押、核心企业银票商票、买断式保理、有追索权保理、核心企业担保的反向保理、核心企业上下游应收账款打包保理资产证券化等等。

二、供应链保理的关注点

常见的供应链保理诉讼中,均为应收账款作假,或应收账款无效,使得基于应收账款转让或质押所发放的保理融资款无法收回。说欧明供应链保理中的司法风险主要在于应收账款本身以及贸易双方的诚信问题。

一种是没有真实贸易,即应收账款不存在。大多局限于查合同和发票,并没有深入到贸易各个环节中,比方货源、历史交易流水、仓储运输、运输单、快递单、签收单等。亦或者关联公司以其他形式冲抵应收账款,贸易只是纸上形式。核心企业为了套取保理融资,找关联公司或保理公司员工勾结,伪造应收账款,对假账,合同盖萝卜章,伪造应收账款回执单,甚至借用债务人办公室派无关人员盖章等等。

二是应收账款有瑕眦,即贸易真实存在。尤其是服务类,服务有瑕眦,服务未完成,质量未验收等问题,债务人不买账,只愿支付部分尾款。所以未来应收账款来做保理是风险极大的,尤其是广告、软件开发等行业,定价不准,债权人拿到保理融资款后丧失了服务的积极性,致使服务产生瑕疵。

三、司法风险及防范措施

供应链保理中应收账款不真实可能会遇到的司法风险如下:

一是行政监管部门对融资主体的处罚;

二是供应链保理所对应的应收账款合同无效;

三是业务条线员工收受贿赂,配合造假。

为了避免如上风险,可对应收账款保理进行如下制约:

一是多维度调查贸易真实性,除一般的单据外,还要从整个生产流程中验证真实性,切勿因为贸易双方不配合就搪塞过去。

二是尽调派出涉及多个部门的2名以上员工,避免道德风险。并可拜访融资双方企业的其他部门员工,了解情况。

三是避免伪造假印章,查询工商信息,了解应收账款债务人法人或实控人,并要求其签字,并在盖章时全程摄影录像,通过债务人企业其他部门员工抽查验证盖章人确为本人。