随着信用交易在我国的普及,很多国内企业在日常生产经营中难免需要面对账款的赊销,无论是作为买方还是卖方,交易条款的支付条件和融资的需求都日益扩张和多样化,企业面临着如何解决资金应收账款和风险控制的问题。鉴于此应运而生的金融创新服务——保理业务在一定程度满足了信用和贸易需求。国际贸易在我国的逐步深入,为我国国际保理业务的成长孕育了土壤。

一、国际保理的概念

国际保理是保理商为国际贸易中赊销或承兑交单方式提供的出口融资、销售账务管理、应收账款的收取以及买方信用担保融为一体的综合性金融服务。

二、国际保理的分类

在国际上,保理业务有三个标准较为常见:是否提供融资服务;是否将货款直接给付给保理商;有无追索权。

(一)融资保理与非融资保理

根据有无提供融资服务的分类,国际保理可分为融资保理(又被称折扣保理)和非融资保理。进行融资保理时,供货商只需提供给保理商发票和其他货运单据,支付不超过发票金额的80%给供货商,其余货款待到进口商付汇后,再扣除融资款及一些有关费用汇给供货商。非融资保理即通常意义上所说的到期保理,保理商不需要提供预付账款融资服务,只需在应收账款到期时将其支付给出口商。

(二) 有追索权保理和无追索权保理

按照有无追索权,国际保理可分为有追索权保理和无追索权保理。有追索权保理除融资之外,资信评估和坏账担保均为包括在内。只要买方出现给付不能的情况,保理商都可以向出口商行使追索权,要求其返还融资款。在无追索权保理中,保理商根据客户资料进行资信调查后,对每个客户核定信用额度。如果出口商的销售额度在信用额度内,保理商就放弃这部分的追索权利。

(三)公开型保理和隐蔽型保理

公开型保理即在签订债权转让合同后,出口商及时向进口商披露保理商的存在以及应收账款转让的情况。隐蔽型保理是在债权转让之后,出口商未将债权转让及保理商通知买方。出现这种情况的原因主要是出口商为避免进口商知道其资金流通不畅而解约。

(四)单保理和双保理

单保理主要是由出口商与进口保理商签订保理合同,进口保理商行使保理业务中的职能,向进口商进行资信评估,之后向出口商提供融资,单保理中只存在一个保理商即进口保理商。双保理与单保理的不同,主要是体现在参与保理的保理商数量上。双保理由出口保理商和进口保理商合作完成。

三、国际保理的当事人

国际保理业务的当事人主要有四个:

(一)供货商:指提供货物或劳务并将由此产生的应收账款办理保理的当事人;

(二)进货商:指接受供货商所提供货物或者劳务,具有付款义务的当事人;

(三)出口保理商:指在出口国内和出口商签订保理协议的当事人;

(四)进口保理商:受出口保理商委托,在进口商所在国负责对进口商进行信用评估以及承担信用风险的当事人。

四、国际保理的比较优势

(一)资信调查及信用评估

各国的保理商拥有的市场调研部门,在保理商之间建立起了广阔的信息网络,加上保理公司中专家指导,保理商在接受资信调查委托时可以提供专业权威的评估报告。保理商还可以运用其手中的企业资料,为中小企业介绍买家,为其打入国际市场提供信息支持。

(二)债款回收

保理商可以解决债款回收的难题:在账款转让后,保理公司专门的收账专家以及法律顾问,通过正常的法律诉讼程序或是其他程序向买家催收。保理商不仅可以使出口商略过债款催收的复杂程序,还能不损害进出口商的贸易关系。

(三)销售账户管理

签订保理协定后,保理商可以接受出口商委托进行销售账户的管理,保理公司有专门的从业人员对账户进行如记账、清算、催收等方面的管理,并且会向出口商定期公布账户情况。这样可以方便出口商减少在账户管理方面的投入,控制成本着重进行生产。

(四)坏账担保

在签订保理协议后,保理商告知出口商核准的应收账款,并对此核准的应收账款进行担保。只要出口商保证出口的货物满足合同要求,那么当后期进口商出现给付不能的情形时,出口商便可从保理商处得到坏账准备。

(五)贸易融资

在取得票据副本后,保理公司可以应出口商要求,对其提供贸易融资帮助出口商在出货后即可得到资金周转,对于资金不足的中小企业来说无疑是帮助极大。