保理业务通常分为国内保理和国际保理两大块,我国国内保理业务是一项发展比较成熟的贸易融资产品,而国际保理融资发展相对薄弱,还处在与国际接轨的阶段。国际保理业务的应用为出口企业提供了基于应收账款的融资服务,在国际经济增速放缓的背景下,具有逆周期性的保理融资业务增长势头较高。

通常,在出口贸易过程中,由出口企业与海外买家签订国际贸易合同,出口企业作为供货方依据合同发货,海外买家在收到货物后支付货款。在交易过程中如果通过赊销方式,产生一定期限的应收账款,那么国际保理模式可以嵌入原出口交易中。国际保理业务是在出口企业供货完成后,将应收账款转让给保理商,保理商依据货运单据、报关单据等核对,向保理申请人划拨一定比例的融资款项,海外买方到期付款至保理商,超出部分的余款由保理商划拨给供货企业。

在国际保理业务实操中,有如下三个要点需要注意:

(1)以赊销方式产生应收账款。国际保理业务的基础为应收账款,因此只有在出口贸易中产生了一定账期的应收账款,才能应用保理融资方式。

(2)确认应收账款转让及回款账户变更。确权是保理业务过程的重要环节,具体由保理商、出口企业将应收账款清单送至收货方,收货方确认清单所列示的应收账款及转让事宜,并确认履行将货款支付路径变更为保理商的义务。这也是通常意义上的买断型融资,在供货方完全转让应收账款后,丧失了应收账款的债权,提前获得应收账款变现融资。对于收货方来说,保理业务仅为资金融通背景下的汇款路径变更,其基础交易的本质没有发生变化,并且国际保理业务在海外发展比较成熟,因此收货方一般不会拒绝该种业务。

(3)非关联交易。由于关联交易是买卖双方为同一实际控制人下的企业,容易产生虚假交易,违背基础交易的核心要求。

除了直接出口保理,国际保理业务的具体模式还有出口信保保理、离岸保理和进口保理等模式。一般而言,对于出口贸易需求量大,且和海外买方产生大量赊销交易的出口企业会产生保理业务的融资需求。或者出口企业由于营运资金压力,面对采购、生产或者扩大规模的经营需要产生了资金流动的需求。以及在出口贸易中业务中,由于海外买方提出增加订单金额、延长付款周期等要求,为了稳定地维系客户合作关系,避免因为资金压力错失大额订单的机会,国际保理融资的需求越来越旺盛。

我国作为出口贸易大国,在海外交易日趋发达的经济背景下,配套的金融服务应当进一步完善,为出口贸易提供全面的金融服务支撑。在“一带一路”背景下,越来越多的企业加快走出去步伐,针对赊销业务产生的应收账款,解决出口企业流动资金的需要,国际保理业务可以抓住拓展机遇,丰富国际保理融资产品种类,提高保理业务服务质量,为出口企业在海外业务的开发提供源源不断的动力。