商业保理作为一项综合性的商贸服务,商业保理商作为原交易合同中债权人的应收账款的受让方,为债权人提供应收账款融资。并在保理业务达成后,商业保理企业会提供应收账款的管理、对下游应收账款的催收等全套的服务。债权人需要到期向商业保理商到期还本付息。

在整个保理业务中将会涉及两个重要的合同,一个是和保理商有关的一系列保理合同,另一个就是上下游的交易合同。笔者认为,开展保理项下的风控业务的核心和关键环节就是认真的审核买卖交易双方的交易合同。对于商业保理企业来说,商业保理合同、应收转让合同等一般都是由保理公司自己草拟,所以商业保理商对合同的内容,法律关系,交易的结构等方面都会比较了解,商业保理公司对此也更容易掌控风险。

但是用来证明上下游具有真实合法的交易关系的交易合同对于商业保理企业来说,这些交易合同往往会涉及到不同的行业和多种多样的交易类型,其中交易的条款也会比较复杂,保理公司往往很难介入和识别其中可能存在的风险,存在一定识别困难。

商业保理业务中风险管控的难点和重点就是审核买卖双方交易合同风险管控,其对于商业保理公司维护自身权益和管控风险具有十分重要的意义。

笔者认为在商业保理商在审查买卖双方的交易合同时应该关注如下几点:

1、交易合同中是否存在禁止或者限制转让的条款,前者表明该合同中的权力是不可转让的,后者表明合同下存在的限制性转让条款,需要双方达成一定的条件方可转让,才能继续下一步的保理业务。盲目开展保理业务可能会导致后期法律纠纷,损害保理商的权益;

2、注重了解付款条件的相关条款。保理业务不同于一般的融资业务,其本身更加注重应收账款的情况。如果付款条件显示买方已付款,则不可开展相关业务。还要着重关注结算方式,如果是以票据结算的,应该询问双方票据是否已经开出了,票据开出时间不可早于保理合同生效时间;

3、审查应收账款的具体信息,保理商应该在应收账款的总金额应该足以覆盖保理业务的风险。对于一些条款如“实际付款额以实际收到货品为主”,保理审查人员要自己核查收到货物的单据来确定应收账款的实际金额,并通过协议的形式将原来不确定的应收账款情况确定下来。对于一些国家规定的原则上不可转让的合同,不可据此开展保理业务。此外,还需要审查合同中的签章是否有效;

4、要重视合同中的买卖双方的具体情况,履行谨慎审查的义务,明确交易双方是否为关联交易,是否存在虚假交易的情况,要审查交易双方历史交易的资料,保证对该融资方提供融资的行为是合规;

5、就额外担保、差额补足的增信措施要尽职审查。