保理业务是针对应收账款的金融服务业务,在执行业务的过程中保理公司往往通过查询和检查应收账款所有方的相关交易文档如销售合同、货物运输单、客户验收单、发票等,但由于这些单据由卖方提供,保理公司往往无法识别出其中有意的欺诈行为,这家带来了巨大的坏账风险。而据保理商协会的官方数据显示,保理业务中超过90%的风险来源于卖方的欺诈行为。

         因此如何在业务开展的前、中、后发现卖方的欺诈行为,并采取措施避免损失对于保理公司显得尤为重要。

         具体而言,可以从以下几种手段来规避这种风险。

  • 全方位地了解和考察客户的信息和背景,将自己了解到的以下信息与客户提供的内容进行对比:
  • 卖方的交易是否真实存在,有无虚构交易来虚增利润、分饰财务报表的行为
  • 卖方是否存在诉讼或者被相关机构惩罚的情况
  • 卖方是否有过恶意破产来逃避债务的历史
  • 卖方的固定资产是否存在抵押或者担保的情况
  • 卖方在资产负债表中记录的存货是否真实存在、所有权是否完整
  • 卖方有无和关联方勾结的行为
  • 调查客户的银行账户情况和授信情况
  • 卖方的银行账户是否存在值得关注的异常变动
  • 银行对于卖方的信用的评价
  • 卖方的信用额度的余额
  • 卖方是否有被银行降额的风险
  • 考察客户的购买方和相关的应收账款的情况
  • 询问购买方相关情况:交易是否真实存在、有无相关合同单据、交易价格是否合理、是否存在、有无退换货的情况与卖方提供的信息不一致等
  • 实地考察购买方:买方是否真实存在、买方的信息与卖方所提供的是否一致、交易是否合理、买方是否合法企业等
  • 审核应收账款的相关情况:审核发票的金额、日期、签名(章)等内容、审核买卖双方的交易是否合理、是否存在关联方交易等可能造成利益输送的情况等
  • 保理业务正式开展之后,保理公司应重视对于业务过程的管理,实时监控业务的开展情况、定期审核和检查相关交易的进行情况,特别应该警惕异常变化的发生,异常情况可能有:
  • 买卖双方提供的发票信息存在差异
  • 和行业通常的惯用收款的手段不同
  • 发生间接的付款行为
  • 货物可能未转让给买方
  • 付款人可能不是买方
  • 回款的金额与日期存在疑问

保理公司在办理保理业务的全过程都应该警惕客户的欺诈行为,做到实时监控欺诈行为、警惕欺诈的发生、一旦欺诈发生及时采取措施防止损失进一步扩大。整个过程都应该倍加小心和谨慎,任何的小的疏忽都极有可能不断扩大和演化成大的危机,给自身造成严重的损失,一些大的保理客户的欺诈甚至会让保理公司面临倒闭的危险。