商业保理业务是基于企业之间赊销交易所产生的应收账款。商业保理业务可以解决企业资金链紧张的问题,同时为企业降低应收账款管理成本。目前,商业保理业务受到很多中小企业的青睐。

商业保理业务的一般操作流程是首先商业保理商和卖方企业具有初步合作的想法,然后商业保理商对卖方企业开展实地考察即尽调。尽调的内容包括企业的发展历程,企业和实际控制人的资信问题、公司的财务状况、公司在行业中所处地位、担保措施、交易真实性等。商业保理商在对不同行业的融资方进行尽调的时候需要弄清整个业务的流程,从该行业的角度去分析此次商业保理业务的风险点,然后经过风控部门的仔细审查,确认相关的风险不存在或者可以采取措施去避免风险,方可开展商业保理业务。

商业保理商在通过尽调分析后认为融资人的整体情况符合商业保理业务开展的要求时,通过受让原交易双方的应收账款,然后对融资方提供一系列的商业保理服务。在实际的操作当中,商业保理业务有很多种类型,如果在商业保理业务中,商业保理商为融资企业提供了全套的商业保理服务包括应收账款的管理、信用销售控制、对下游的催收等服务即为全商业保理,如果在商业保理业务中,商业保理商仅为融资企业提供部分保理服务即为部分商业保理。

商业保理业务可以根据对应收账款是否有追索权即是否需要承担坏账损失分为买断式商业保理和非买断式商业保理;商业保理业务可以根据融资方出售其与上游的应收账款还是下游的应收账款分为正向商业保理和反向商业保理;除上述所提到的几种比较常见的商业保理业务类型外,目前发达国家比较流行的发票贴现业务也是商业保理业务的一种。在这种商业保理业务中,卖方通过向商业保理商出售发票而获得融资,除此之外,商业保理商并不为融资方提供的任何商业保理服务,在此商业保理业务中,债务人也没有收到任何应收账款转让的告知,商业保理商对于应收账款享有完全的追索权。从实际的商业保理业务分类来说,这种商业保理业务属于有追索权的隐蔽式商业保理业务。

商业保理融资方式的关注的重点在于卖方的产品在市场的接受程度,卖方与买方合作关系的紧密程度以及卖方的盈利能力情况,而不是卖方的资产负债的情况。对于很多企业来说,其提供的资产负债表并不能完全表示其生产经营账款,资产负债表的可操作性较大。商业保理产品由于在设计和实际操作当中与银行产品的不同,且往往是有独立的商业保理公司或者是银行中独立的部分来开展商业保理业务,所以商业保理业务的会计处理也往往与一般的银行产品不同。