当商业保理业务开展时,若涉及到商业汇票的支付形式,应该在保理合同签订时,对商业汇票付款的具体形式及相关的要求情况具体地详细的约定,注意要求供应商必须履行商业票据托管、质押或者背书给商业保理公司的义务。

         现阶段,国内的各种规模大小的企业在生产经营中往往会形成许多应收账款,余额达到26万亿元人民币的巨大规模,持有的仍在帐期内的商业汇票的金额也达到了10万亿元人民币的巨大规模,这样庞大的数额为保理业务和票据业务的发展留足了巨大的空间。无论是保理的学术界还是实务界对于商业汇票的商业保付代理的讨论都十分热烈,存在许多的不同观点,下面进行一些相关的讨论。

         第一,将商业汇票来进行保理业务相关的支付是否符合法律规范。

         通常认为,一方面,商业保理公司在开展保理业务之初就必须从供应商处受让有真实交易背景的应收账款并且对于诸如交易合同、发货凭证、验收凭证、运输单等相关的交易单据有掌握,相应地商业保理公司也应该从购货方处获得其签发的商业汇票所包含的相关权益。另一方面,若商业保理公司所使用的保理业务模式是有追索权的业务模式,则可以在购货方违约不按要求偿付时向供货商索赔。可见,保理业务在购货方用商业汇票进行偿付时并未完成整个业务流程。纵然,就会计处理来看是属于“应付票据”项目而非“应收账款”项目,但会计的准则和法律的相关定义是有所区别的。

         供货方和购货方所签订的买卖交易的基础性合同和保理业务的合同并不相同,保理合同无论是内含还是外延都要比基础的交易合同更加大。即使基础的交易合同因为商业汇票的支付而结束,保理合同却并不因此结束。

         第二,保理商获得的商业票据的权利是否符合法律规定。

         有许多业内人士认为,商业票据的转让应该必须有“真实的贸易理由”为依托,每一次的转让背书都应该对应相关的贸易合同和交易发票,故商业保理公司受让商业汇票其实是不合法的。但依据《票据法》相关条款规定,票据的获得需要给付对价,也就是说票据转出方与受让方均认可这种履约的代价和义务即可,这除了传统概念下的商品的买卖交易和劳务交易,还应该包括金融服务如融资借贷等。可见,商业保理商在提供相关的融资服务之后便可以成为相应的商业票据的合法的受让人,拥有商业汇票代表的权益。

         商业保理业务使用商业汇票的形式来偿付具有许多优点:帮助商业保理公司在开展商业保理业务时降低了其操作的风险,而且商业汇票在法律层面上具有无因性、要式性以及独立性的特点,便于流通,有利于保理商卖出变现。