商业保理业务不仅仅为中小企业提供应收账款融资的渠道,还提供账款管理、催收等一系列金融服务。商业保理业务的快速发展客观上要求保理公司提高相应服务的效率与质量,为此,保理公司对应收账款管理和催收的服务予以足够重视,通过完善应收账款的管理和催收手段,促进商业保理业务的健康发展。

首先从产生和性质来看应收账款。现代商业社会中,企业普遍存在或多或少的应收账款,往往出于以下几个原因:①长久以来的销售习惯使然,建立了稳定合作关系的老客户习惯先拿货后付款;②企业自身希望通过赊销手段,来吸引更多的经销商或客户,以扩大经营规模;③行业地位使然,在商贸供应链中,客户规模大、地位强,拥有绝对的话语权,企业为了争取稳定的合作关系,不得不赊销甚至延长账期;④行业业态决定,企业所处的行业业态普遍使用赊销模式,上下游一环套一环,单独的企业无法改变,只能接受这个约定俗成的规矩。

适度的应收账款一定程度上有利于企业与经销商客户建立稳定的合作关系,进一步拓展市场份额,以实现经营扩张。但是如果应收账款一直居高不下,那么将会对企业的日常经营和资金周转产生风险影响。一般情况下,企业呈现出无节制地市场扩张、信用宽松政策等迹象,那么要警惕应收账款大量扩张的风险。此外,如果出现产品问题且未和客户协商解决,或者过早确认收入、缺乏对客户的资信调查、清欠不得力、销售合同作假等情况,极有可能出现应收账款居高不下的后果。

企业应收账款的管理往往涉及以下几项内容:(1)客户信用评级管理,根据对客户的资信调查,确定赊销的对象和账期,并保持更新和及时调整;(2)制定信用政策,通过价格折扣等手段,鼓励尽早还款;(3)通过保理融资将应收账款提前变现;(4)账龄分析,制定坏账计提方法;(5)一旦客户出现拖欠的严重迹象,及时启动法律手段保全债权。

应收账款的管理需要步步为营,其管理流程包括前中后期不同的阶段。事前需要制定信用政策,把控应收账款的质量,事中通过账龄分析和跟踪监督实施过程控制,事后针对逾期账款进行催收。

应收账款管理的重点应当在于事前把控,源头的赊销政策和对客户的资信评估很大程度上影响到应收账款质量的高低,另外建立销售人员与应收账款质量挂钩的联系。逾期应收账款的催收需要针对不同的情形,对于客户没钱还的,通过等待和法律途径保全债权;对于客户恶性拖欠有钱不还的,要针对性地找到客户痛点,通过协商、催促、价格让步等多种手段把应收款要回。