应收账款保理融资业务可以有效的提高企业的应收账款利用率,同时应收账款保理融资在一定程度上可以提高企业管理和利用应收账款的能力。会计实务中,企业的应收账款是企业因为销售商品、提供劳务所产生的各种款项,使企业的一项债权。在资产负债表中,企业的流动资产中属应收账款的流动性最弱,且应收账款存在一定的坏账风险。如果应收账款的数额较大,就会影响企业的资金流动和正常经营,所以企业为了盘活资金,提高资金的使用效率可以通过应收账款保理融资方式去获得可用资金。

应收账款保理融资是一种综合性、创新性的融资方式。融资方将其与上下游交易所产生的应收账款转让给保理公司,保理公司对融资方及融资方所提供的应收账款进行审核,如果审核通过便可进行应收账款保理融资操作。在应收账款保理融资业务中,保理公司为融资方提供不高于所受让的应收账款数额的资金。如果融资方在交易中是购买方,则该项应收账款保理融资业务是反向保理业务,如果融资方在交易中是卖方,则该项应收保理融资业务是正向保理业务。应收账款保理融资业务既可以是商业保理融资业务,也可以是银行保理融资业务,二者没有什么本质的差别。

 顾名思义,应收账款保理融资业务的核心就是融资方所提供的应收账款。所以在整个应收账款保理融资业务中,保理公司对于应收账款的真实性、有效性、是否可转让的审查就十分重要。保理公司要审查交易双方是否为关联方,交易流水是否正常,是否正常发货收货,历史的交易情况如何,原合同中是否有限制性的条款等。应收账款保理融资业务是否开展的另一个重要因素就是融资方的还款意愿以及还款能力。即使应收账款完美无瑕疵,但是融资方历史资信较差,还款意愿不强或融资企业经营状况较差,没有什么还款能力,那么是否为其提供应收账款保理融资服务也是一个值得保理公司思考的问题。在开展应收账款保理融资业务时,保理公司可以通过让融资方提供连带担保责任或者质押担保等措施来增强融资方的还款意愿。如果融资方的实控人是政府部门,那融资方的还款意愿相对而言还是有一定保证的。不过如果企业经营较差,且无任何有效担保的资产,或者产品市场行情太差,保理公司为其提供应收账款保理融资业务要极其慎重,因为这种应收账款保理融资业务的坏账风险较大,可以要求其上游到期回购或者提供相关强担保措施。

应收账款保理融资方式是一种比较新颖的融资方式,它不同于传统的融资方式。在融资的门槛和难度上,更加适合一些自身条件不是很优越的中小企业。