商业保理业务的开展以应收账款债权转让为前提,实践操作中,商业保理公司往往面临着合格应收账款的认定和风险管理等问题。比如客户提供的业务标的是不是应收账款,如何确认合格应收账款,这样的应收账款能不能做,有没有什么风险?这些需要通过理论联系实际进一步探究、分析和规范。本文详细分析了商业保理业务中合格应收账款的确认和能不能做的问题。

       我国《应收账款质押登记办法》对应收账款的解释如下,指买方以赊销方式购买货物或服务时和卖方形成的债权债务关系。其涵盖范围包括,销售产生的债权、提供服务产生的债权、出租产生的债权、不动产收费权等。

       商业保理业务中,其服务的主要对象是有合格应收账款且资信状况良好的企业。合格应收账款没有统一的标准规定,商业保理公司主要通过调查和审核应收账款的种类与真实性,结合法律法规和相关先例,并在风控标准的衡量下确认该项应收账款能不能做,即确认该项应收账款是不是保理公司业务范围内的“合格应收账款”。

       合格应收账款的认定主要有两个方面,一是在法律法规的范围框架内,二是符合商业保理公司的风险管控标准。在法律法规的范围框架内,根据《合同法》,合格应收账款排除了合同性质不得转让的、当事人约定不得转让的、法律规定不得转让的。上海市保理试行办法中规定合格应收账款需在正常付款期内。

       不同商业保理公司对风险的偏好和承担能力不同,其风险管控标准往往不同,但大体上有一定的共通点。比如对应收账款基础交易的真实性、合法性和有效性的确认;应收账款转让没有其他权利限制,不存在法律禁止转让、合同约定不可转让等情形;应收账款没有权利瑕疵,没有被质押、抵押、设定信托等转让给第三方或法律强制执行的情形等等。针对未来应收账款的问题,不同商业保理公司有不同的风险考量。由于未来应收账款的不确定性风险强,商业银行保理业务是禁止未来应收账款融资的。商业保理公司应当充分考虑自身情况,根据自身风控标准来决定。此外,还要考虑到未来应收账款债权人和债务人的信用资质,考察未来应收账款的债权是否能够实现以及能够实现多少程度。

       辨别和确认合格应收账款有助于商业保理公司更清楚地认识什么样的应收账款能做,什么样的应收账款是不合格应收账款,应收账款的风险有多大等等。商业保理公司在审核应收账款合格性时要着重审核基础合同、应收账款自身权利、卖方资信等方面,从而保证保理商最大程度地实现债权,促进商业保理业务顺利开展。