商业保理业务是卖方将贸易中产生的应收账款转让给保理公司或银行,保理商提供贸易融资、账款管理等多元化金融服务;应收账款质押是企业基于真实交易产生的应收账款债权向银行申请授信,在应收账款质押担保下可以开展多项银行融资业务,比如贷款融资、开立汇票、信用证等,是一种融资从属的担保方式。商业保理业务作为新型金融服务渠道,有效补充了银行传统信贷的融资渠道,对于拓展企业客户、提高市场活力、增加获利空间有着强大作用。具体来看,保理业务和应收账款质押有什么区别与对比呢?

首先,从法律条件上来看,保理业务中应收账款的转让属于债权让与,由受让人支付一定的对价比率向转让人购买应收账款,适用于《合同法》有关条例;而应收账款质押适用于《物权法》、《应收账款质押登记办法》等条例,属于担保物权中普通债权的权利质押,以主债务存在为前提条件。

再者,从交易的性质对比来看,保理业务以应收账款转让为核心,转让本身即是一种融资方式,同时具有催收管理、信用风险控制、应收账款管理等服务,申请其中服务之一的也构成保理业务。而应收账款质押由银行开展,在融资从属担保的基础上进行放贷、保函等多项银行融资业务。

此外,在生效要件方面,保理业务主要根据合同法的规定,需要通知债务人后债权转让方可生效,在保理业务操作中主要以签字确权或公正送达的形式完成通知。而银行应收账款质押需要在质押登记系统中登记,按登记为生效要件。

保理业务和应收账款质押的运行机制也不相同。商业保理业务中,应收账款转让完成后,保理商直接从债务人处接受偿还,而与原债权转让人没有关系。而应收账款质押中,质权人要根据账款与被担保债权的数额差来确定,不足则要求债务人补全,多余则需要退还。

从财务报表的反映结果来看,保理业务使得企业的应收账款数额减少,现金增加,资产负债率相应地下降,如果是有追索权的保理,需要披露或有负债。而银行应收账款质押业务中,企业由于申请贷款产生债务,因此资产负债率有所上升。

从收益情况来看,应收账款的受让方通常能够获得高于质押业务中质权人的利益。这是由于在商业保理业务中,保理商能够以一定的比率受让应收账款,如果应收款全部收回则能够赚取较大的利润差价,但如果债务人偿还有风险,则保理商承担的风险也比较大。而应收账款质押业务中,以贷款方式提供融资的话,银行往往收取的仅仅是利息利润,因而收益较小风险也比较小。

保理业务和应收账款质押还存在方方面面的差异,如参与主体的法律权利与效力不同、具体业务操作流程不同、收费情况不同等多方面区别,详细了解与分析保理业务中应收账款转让与银行业务中应收账款质押的对比,有利于更好地开展金融服务业务,提高市场活力,拓宽融资渠道。