在保理业务中,应收账款真实性是保障保理业务能够进行的前提条件。本文将就如何判断企业应收账款的真实性进行介绍。

一、现场尽调分析

(一)业务环节

保理业务相关人员应当从业务的各个方面进行核实,包括双方的投标中标文件、本次合同资料、历史合作情况等。

(二)采购环节

为在采购环节核实应收账款真实性,保理业务相关人员需要获取长期合作的供应商、采购合同、采购价款、物流信息、资金往来等资料。

(三)财务环节

一方面,保理业务相关人员需要财务部门提供本次保理业务涉及合同的汇款凭证和对账单、买卖双方的历史交易资料、台账等。

另一方面,保理业务相关人员需要对会计科目之间是否匹配进行核实,包括保理业务涉及的应收账款与台账是否匹配,保理业务涉及的存货与业务收入是否匹配,以及财务部门与销售部门催款回款记录是否匹配等。

(四)生产环节

在生产现场,保理业务相关人员应当与买卖双方和监理单位减免,并对生产现场和合同进度进行调查沟通。保理业务需求企业应当提供生产安排、产品出库入库、物流运费等相关单据资料。

(五)执行环节

执行环节涉及企业销售、生产、工程、物流等多个部门,保理业务相关人员应当与企业进行沟通,向相关负责部门索要卖方的货物交付单、买方的货物验收单和入库单、物流单据和运费结算单据、货物完工、监理、验收报告和买方的历史付款记录。

二、发票真实性分析

保理业务相关人员在对发票是否虚构进行调查时,必须通过税务网站进行查询。

三、应收账款规模分析

(一)获取保理业务需求企业的全部应收账款台账。

(二)判断应收账款的真实性

保理业务相关人员在判断应收账款真实性时,可以采用采用抽样调查和全部调查相结合的方式。其中,抽样调查的比例应维持在百分之十到百分之二十之间,其余的应收账款应当通过资料推断和现场查看的方式确定调查。

对应收账款的调查,保理业务相关人员使用的方式为将银行流水、会计分录与发票凭证和业务记录进行相互核对。

(三)保理业务相关人员规模分析的常见参考

(1)保理业务需求企业自身的规模

(2)保理业务需求企业所在行业及竞争对手的规模

(3)保理业务需求企业的银行流水和资金状况

(4)保理业务需求企业应收账款中大客户比例

四、银行流水分析

在保理业务中,保理业务人员应当亲自陪同企业人员前往银行现场打印银行流水信息,确保企业提供的银行流水未被替换或修改。因此,保理业务人员不得使用对方企业直接提供的银行流水信息。在打印内容方面,不仅应当包括银行流水,还应当包括企业的全部已开立银行账户清单,并要求包含银行公章。