融资租赁应账收款保理业务是融资租赁公司主要的融资方式之一,它赋予了金融资产更大的流动性,为租赁公司调整资产结构、扩大经营提供了新的手段。租赁公司使用应收账款保理业务进行融资,是对基础金融资产的再次交易,也是一种金融资产交易的创新。

融资租赁公司的应收账款主要来自公司把自有或者对外融到的资金,用于租赁项目,然后获得与承租人收取租金、手续费等权利。此外,租赁公司也会因为其他业务而拥有向他人收取账款的权利,例如租赁公司会和一般工商企业一样,将资金以委托贷款的形式贷给客户,在固定的期限内向客户回收本金和收取利息。如此这些有权利收取的款项就是租赁公司的应收账款。

租赁公司的应收账款是一项资产,它是可能的未来利益,由租赁公司从已经发生的租赁交易中取得和通过租赁交易控制,可以作为自己的资产确认。这些应收账款符合并具备资产的三个特征,一是它被租赁公司拥有和控制;二是它有能力在将来为租赁公司产生净现金流入;三是租赁公司能够借助它获得收益。因此,租赁公司可以通过应收账款保理的方式进行融资,如凭借其自身产生的未来现金流打理成基础资产,转让或质押给商业保理公司等金融机构,一次性地换取再融资资金。

在融资租赁应收账款保理业务中,租赁公司将收取租赁合同项下的租金以及全部延迟利息、 违约金、损害赔偿金及其他费用的全部权利转让给商业保理公司,以获得商业保理公司的融资。租赁债权不单单是债权人请求债务人履行义务的权利,也作为债权人所有的财产的一部分,通过转让,租赁债权进入了流通领域。在租赁债权的权利转让中取得对价,实现租赁公司的资产变现功能。

融资租赁应收账款保理业务可以分为有追索权保理业务和无追索权保理业务,其中无追索保理业务可以让租赁公司实现表外融资。总体来说,融资租赁应收账款保理业务对租赁公司是一项操作便捷的融资方式,租赁债权具备的特点和商业保理公司对保理的要求非常匹配,所以融资租赁应收账款保理业务已经成为商业保理公司和租赁公司主要的合作方式之一。

融资租赁应收账款保理业务作为一种结构融资方式,针对租赁公司的优质金融资产,将复杂的信用功能分解成不同的组成部分,由租赁公司、商业保理公司等金融机构共同合作,各自发挥比较优势,实现了专业化分工,将这一信用产品的风险和收益重新分配,带来了金融体系效率的提高,增加了金融资产的安全性。未来,租赁公司与商业保理公司将通过融资租赁应收账款保理业务不断加深互相的合作。